企業(yè)集團(tuán)管控內(nèi)控體系建立的步驟是什么?

　　內(nèi)部控制是什么?企業(yè)集團(tuán)管控內(nèi)控體系建立的步驟是什么?接下來一起看看吧!!!

　　什么是內(nèi)部控制?

　　內(nèi)部控制是指企業(yè)董事會(huì)(或企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似決策、管理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì))、管理層和全體員工共同實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，旨在合理保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　內(nèi)部控制的作用是指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響和效果。在社會(huì)化的大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要地位。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性就越顯著。內(nèi)部控制是否健全、實(shí)施是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。

　　建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的四個(gè)關(guān)鍵步驟

　　第一步：搭框架。

　　根據(jù)四層分法，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架構(gòu)建也可稱為兩橫兩縱-

　　第一層分法(橫向):按行業(yè)劃分，分為傳統(tǒng)制造、化工、金融投資、房地產(chǎn)、建筑、物流、商業(yè)流通、服務(wù)、移動(dòng)互聯(lián)等。

　　第二層分法(橫向)：按企業(yè)所處階段劃分，培育期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期;

　　第三層分法(縱向):根據(jù)企業(yè)類型，分為多元化集團(tuán)、專業(yè)化集團(tuán)、單一企業(yè)和分支機(jī)構(gòu);

　　第四層分法(縱向)：按專業(yè)分類，企業(yè)內(nèi)部控制包括：企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)內(nèi)部控制和信息內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制包括：組織結(jié)構(gòu)、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化;企業(yè)內(nèi)部控制包括：戰(zhàn)略、人力資源、資金、采購(gòu)、資產(chǎn)、銷售、研發(fā)、工程、擔(dān)保、企業(yè)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、綜合預(yù)算、合同管理;信息內(nèi)部控制包括：內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。

　　第二步：尋找風(fēng)險(xiǎn)

　　中國(guó)企業(yè)的發(fā)展階段差異很大。不同的成長(zhǎng)階段，不同的規(guī)模，不同的所有制企業(yè)有不同的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)更關(guān)心戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)...個(gè)企業(yè)更關(guān)心市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)。不同的風(fēng)險(xiǎn)，不同的內(nèi)部控制缺陷表現(xiàn)形式，不同的控制方式。

　　第三步：建立規(guī)則

　　企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理缺陷，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，通過完善一系列制度和流程形成共同的規(guī)則。

　　內(nèi)部控制規(guī)則最重要的成果是針對(duì)內(nèi)部控制形成的各種內(nèi)部控制手冊(cè)。常規(guī)內(nèi)部控制手冊(cè)由六大手冊(cè)組成，包括總則、環(huán)境分冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)、控制活動(dòng)分冊(cè)、信息溝通分冊(cè)和內(nèi)部監(jiān)督分冊(cè)。但是手冊(cè)的內(nèi)容構(gòu)成不同的咨詢團(tuán)隊(duì)提供的產(chǎn)品會(huì)有很大的差異。最關(guān)鍵的區(qū)別就是適用。而且是否適用，并非誰都能實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制不僅要解決控制問題，還要解決企業(yè)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)。

　　第四步：持續(xù)評(píng)估和提升

　　內(nèi)部控制規(guī)范體系是企業(yè)內(nèi)部控制的基本管理要求，在規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行控制是最有效的。內(nèi)部控制改進(jìn)體系是規(guī)范體系運(yùn)行和完善的機(jī)制保障。只有通過監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)才能運(yùn)行和完善。

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