國企內(nèi)部控制存在的問題有哪些?

　　國企內(nèi)部控制存在的問題有哪些?接下來一起了解一下吧!!!

　　內(nèi)部控制在企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位，它是企業(yè)提高管理 水平和運(yùn)營效率、保護(hù)財產(chǎn)安全、降低經(jīng)營風(fēng)險的管理機(jī)制。 我國內(nèi)部控制理論已取得一定的成果，但企業(yè)在發(fā)展過程中也出現(xiàn)了許多內(nèi)部控制問題。

　　國企內(nèi)部控制存在的問題有哪些?

　　內(nèi)部控制對企業(yè)的管理至關(guān)重要，是提高企業(yè)經(jīng)營效率與完善公司治理的有效機(jī)制。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)前提，風(fēng)險評估是企業(yè)的安全屏障，控制活動與信息系統(tǒng)是企業(yè)維持正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，對控制的監(jiān)督則是檢驗內(nèi)部控制是否有效的重要渠道。然而隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)在內(nèi)部控制五要素方面暴露出越來越多的問題。但一些企業(yè)對自身存在的內(nèi)部控制問題置之不理，如此消極的態(tài)度和做法將可能導(dǎo)致企業(yè)管理效率下降，令企業(yè)承受著更大的風(fēng)險。

　　(一)控制環(huán)境不合理

　　在我國企業(yè)中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制的重視程度不足。在高度集權(quán)的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一個人說了算。內(nèi)部控制的執(zhí)行很可能會影響領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力和威信，降低領(lǐng)導(dǎo)的工作效率，基于這種情況，企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制只能是走形式了。而在一些中小企業(yè)中，有些領(lǐng)導(dǎo)尚未對內(nèi)部控制予以高度重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制執(zhí)行效率低下，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)工作秩序混亂、核算不實，造成會計信息失真。

　　受到企業(yè)環(huán)境的影響，部分企業(yè)缺乏創(chuàng)新精神。內(nèi)部控制應(yīng)該隨著時代的發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營狀況的變更而進(jìn)一步發(fā)展和制定。但有的企業(yè)墨守成規(guī)，其內(nèi)部控制一成不變，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏時代性、適應(yīng)性。倘若企業(yè)不能夠及時根據(jù)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)狀況不斷修訂內(nèi)部控制，那必定會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制功能不健全，嚴(yán)重影響企業(yè)的管理效率。從國家制定的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范來看，基本包括了企業(yè)日常各種經(jīng)營活動。但這些基本規(guī)范是否符合每個企業(yè)的實際情況，執(zhí)行方法、程序是否謹(jǐn)慎規(guī)范，以及能否起到預(yù)期的管理作用這些都有待進(jìn)一步考證。

　　(二)風(fēng)險評估不被重視

　　風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實現(xiàn)鎖定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險，具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險、環(huán)境變化后的管理。風(fēng)險評估不可能帶來一勞永逸的結(jié)果，它是一個循環(huán)往復(fù)的過程。風(fēng)險評估對于處于動蕩變化環(huán)境中的企業(yè)尤為重要。而我國部分企業(yè)卻對風(fēng)險因素認(rèn)識不足，經(jīng)營理念仍然比較落后，缺乏全面有效的風(fēng)險提示、風(fēng)險評估機(jī)制。隨著改革開放的不斷深入，我國企業(yè)在飛速發(fā)展的同時也面臨著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。

　　忽視風(fēng)險提示將會給企業(yè)帶來巨大的損失。我國部分企業(yè)尤其是國有企業(yè)過分重視企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，忽視了經(jīng)營狀況和資金周轉(zhuǎn)的實際情況，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險;而許多金融機(jī)構(gòu)為了在競爭環(huán)境中占據(jù)有利地位，變相提高利率，形成惡性競爭，對其中的金融風(fēng)險缺乏慎重考慮、長遠(yuǎn)規(guī)劃。

　　(三)控制活動落實不足

　　企業(yè)的控制活動是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等，控制活動在企業(yè)各個層級內(nèi)都會出現(xiàn)?？刂苹顒涌偸桥c企業(yè)的目標(biāo)相聯(lián)系，企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜性、企業(yè)的發(fā)展歷史和企業(yè)文化以及企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和范圍，都會對企業(yè)的控制活動產(chǎn)生影響。 在某些企業(yè)中，企業(yè)根本不重視職務(wù)分離，為了減少聘請人員開支，由出納擔(dān)任會計，記賬人員和查賬人員往往是同一人。

　　這樣的崗位設(shè)置往往導(dǎo)致會計人員監(jiān)守自盜，企業(yè)的資金風(fēng)險增加，嚴(yán)重影響企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。有的企業(yè)缺乏透明的采購過程，采購付款環(huán)節(jié)中存在大量違規(guī)行為：虛開發(fā)票、銷售代表索取回扣、暗箱操作等。這些行為導(dǎo)致企業(yè)采購物資價格過高，質(zhì)量較差，影響資金使用效率。企業(yè)在預(yù)算控制方面也存在浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象。由于部門負(fù)責(zé)人對管理費用等有審批權(quán)，但有些企業(yè)并未指定具體的開支范圍，導(dǎo)致企業(yè)資金浪費嚴(yán)重。

　　(四)監(jiān)督機(jī)制不完善

　　內(nèi)部控制監(jiān)督就是監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行效率，是保證內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施。企業(yè)在運(yùn)營過程中，總會或多或少出現(xiàn)問題，為此需要對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不足甚至缺陷，完善內(nèi)部控制制度?？v觀我國現(xiàn)有的各類企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制是較為普遍的現(xiàn)象。監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)內(nèi)部對領(lǐng)導(dǎo)及員工行為的監(jiān)督。

　　有些企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，但卻形同虛設(shè)。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。國家自然科學(xué)基金委員會出納卞中利用職務(wù)之便，偽造銀行進(jìn)賬單和信匯憑證貪污2億元的公款便是最好的例子。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。然而這兩項監(jiān)督交錯復(fù)雜，有時又相互推卸責(zé)任，組織間的橫向溝通不順暢，很難形成強(qiáng)大有效的外部監(jiān)督體系。而且國家法律對我國企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況缺乏必要的獎懲制度。

　　目前，我國尚未出臺有關(guān)內(nèi)部控制法定責(zé)任的法律，相關(guān)管理部門以及法律法規(guī)對企業(yè)內(nèi)部控制的法律責(zé)任規(guī)定模棱兩可，監(jiān)管部門缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，而且也沒有建立懲罰制度和有效激勵機(jī)制。這些情況導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度松散，內(nèi)部控制報告失真。內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)也就不足為奇了。